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什么是高新技術企業(yè)？高新技術企業(yè)有哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
發(fā)布時間：2022-1-26 17:27:42      點擊次數(shù)：2213


概述

全國高新技術企業(yè)認定工作由科技部、財政部、國家稅務總局負責指導、管理和監(jiān)督。
對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

內容

一、享受優(yōu)惠政策：
符合規(guī)定的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、高新技術企業(yè)的認定：
高新技術企業(yè)是指國家重點支持的高新技術領域內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內（不包括香港、澳門、臺灣地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
認定為高新技術企業(yè)須同時滿足的條件：
（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。
（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權。
（三）對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域（2016年修訂）》規(guī)定的范圍。
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。
（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1.最近一年銷售收入小于500萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%。
2.最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%。
3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
4.近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
5.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
6.企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
科技部、財政部、國家稅務總局負責全國高新技術企業(yè)認定工作的指導、管理和監(jiān)督。通過認定的高新技術企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。
三、注意事項：
已認定的高新技術企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格。
（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；
（二）發(fā)生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；
（三）未按期報告與認定條件有關重大變化情況或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。
對被取消高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構通知稅務機關按《稅收征管法》及有關規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第23號）

總結

對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
全國高新技術企業(yè)認定工作的指導、管理和監(jiān)督工作由科技部、財政部、國家稅務總局負責。
通過認定的高新技術企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。

案例/解析

已獲得高新技術企業(yè)資格的企業(yè)后續(xù)管理及重新認定前的稅收問題：
一、企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。
二、企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。
三、對取得高新技術企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，稅務部門如在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其在高新技術企業(yè)認定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格并通知稅務機關追繳其證書有效期內自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
四、享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，應妥善保管以下資料留存?zhèn)洳椋?/span>
（一）高新技術企業(yè)資格證書。
（二）高新技術企業(yè)認定資料。
（三）知識產權相關材料。
（四）年度主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域（2016年修訂）》規(guī)定范圍的說明，高新技術產品（服務）及對應收入資料。
（五）年度職工和科技人員情況證明材料。
（六）當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。
（七）省稅務機關規(guī)定的其他資料。


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