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近日，中央經(jīng)濟(jì)工作會議在北京舉行，會議明確：明年，實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策！

會議中指出2022年工作重點(diǎn)：實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策，強(qiáng)化對中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、制造業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)化解等的支持力度，適度超前開展基礎(chǔ)設(shè)施投資。

會議中提到實(shí)施“新”的減稅降費(fèi)政策，而非繼續(xù)延長已有的政策，說明2022年將會有新的優(yōu)惠政策出臺。

那具體可能會出臺哪些減稅降費(fèi)政策呢？又有哪些政策可能延續(xù)？我們一起來看看。

小型微利企業(yè)減稅范圍有望再擴(kuò)大。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第8號規(guī)定，2021.1.1-2022.12.31，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實(shí)際按2.5%繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號規(guī)定 ，2019.1.1-2021.12.31，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實(shí)際按10%繳納企業(yè)所得稅。

可以看出，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策今年年底到期。

所以，此部分會大概率再次減免，有可能實(shí)際稅負(fù)會降至5%，甚至是2.5%，也是有很大可能。

一、小規(guī)模納稅人減免稅優(yōu)惠

目前，國家針對小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠主要是有兩個(gè)：

1、小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠

小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠，到今年年底到期。

2、小規(guī)模月銷售額15萬，免征增值稅。

此政策優(yōu)惠時(shí)間是2021.4.1-2022.12.31。

關(guān)于小規(guī)模納稅人3%減至1%優(yōu)惠政策，至2020年發(fā)布后，又連續(xù)發(fā)過兩次延期政策，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行的大環(huán)境下，此政策會大概率再次延期。

對于小規(guī)模納稅人月銷售額15萬免征增值稅的優(yōu)惠政策，雖然此政策免征額從月銷售10萬元提高至15萬元到明年年底才到期，但基于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，把小規(guī)模免征額繼續(xù)提高也不是沒有可能。

二、繼續(xù)生產(chǎn)性、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減政策

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號

目前兩個(gè)加計(jì)抵減政策到期日都是到今年年底到期,此政策大概率也會繼續(xù)延期。

附：增值稅最新稅率表

1、自2022年1月1日起，個(gè)人取得年終獎(jiǎng)不再適用優(yōu)惠算法，即不能再單獨(dú)計(jì)稅，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕164號

（1）、年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

適用稅率：以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定：

（2）、年終獎(jiǎng)并入綜合所得申報(bào)

應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數(shù)

2、單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。

優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號

3、對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。

對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照執(zhí)行。優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號

4、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，參照年終獎(jiǎng)計(jì)算方式單獨(dú)計(jì)算納稅；2022年1月1日之后的政策另行明確。

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕164號

5、居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表。2022年1月1日之后的股權(quán)激勵(lì)政策另行明確。

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕164號

6、外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，2019年1月1日至2021年12月31日期間，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照規(guī)定享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。

外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。自2022年1月1日起，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕164號

附：個(gè)稅稅率表

目前，研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除只限于制造業(yè)。

而此次中央經(jīng)濟(jì)工作會議中多次提到，增強(qiáng)科技創(chuàng)新能力；堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展；強(qiáng)化創(chuàng)新主體地位，深化產(chǎn)學(xué)研結(jié)合……

可以看出國家對科研企業(yè)的重視，不排除會把研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除擴(kuò)大到高新企業(yè)、科技企業(yè)，甚至是全行業(yè)。

會議中提到：實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策。在 “費(fèi)”方面，社保費(fèi)的影響最大，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)比例最高。

去年因疫情原因，對中小微企業(yè)、個(gè)體戶免征基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分；今年，恢復(fù)征收對單位負(fù)擔(dān)的部分，其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)繼續(xù)按16%繳納。

根據(jù)會議精神，雖說不會像2020年疫情那樣免征社保，但是有可能會下調(diào)企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例。

文件中說，對小微企業(yè)2020年1月1日至2021年12月31日實(shí)行全額返還支持政策。

小微企業(yè)享受2021年工會經(jīng)費(fèi)全額返還的，依據(jù)2020年認(rèn)定數(shù)據(jù)，先征后返。

所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號